建筑装饰企业涉税风险及税务筹划研究
姓名：刘冬林 出生年月日：1984.11
性别：男 民族：汉 籍贯：湖北巴东
学历：本科 职称：高级会计 研究方向：税务
工作单位：北京中建华腾装饰工程有限公司 邮编 100020
摘要：在建筑装饰企业内部管理过程中，针对涉税风险以及税务筹划的相关政策管理控制目标，是为了助力建筑相关企业实现可持续性发展。在具体的实际运营过程中，相关工作人员应顺应国家对于税务相关法律政策要求，执行税务整体筹划，科学性、合理性的安排，能够有效避免企业遭遇不必要的财务风险，降低企业总经济成本的损耗，对企业经济效益提升具有一定促进作用。建筑装饰企业领导层应明晰，对于企业自身税务相关的政策要求，应建立在税务技术人员个人水平以及其对公司内部实际税务发展现状了解的基础上，执行能够助力公司经济财务可持续化发展、降低经济风险概率发生的活动。
关键词：建筑装饰企业；涉税风险；税务筹划
引言：关于我国建筑装饰企业，自开放以来其发展速度相当迅速，甚至已经逐渐成为我国经济体系建设的重点部分。然而，随着我国现代化社会经济整体机构的不断完善与优化，导致建筑装饰企业在实际的运营过程中，其效率已经逐渐趋向于平缓阶段。在当前经济税务相关政策改革之前，针对建筑装修企业执行纳税管控过程中，一般只要求扣除企业包款后期相应的营业款项，相对明晰清楚。而在当前新型税制相应政策实施过程之后，为了增进增值税抵扣链资金运转，能够充分满足现代化社会经济体系的发展需要，建筑装修企业应结合增值税发票，执行具体的税收资金抵扣活动，此时需要建筑装修企业依据自身实际的运营发展现状，制定科学合理性的税收政策与方法，在充分保证建筑装修企业整体成本目标提前达成的情况下，实现税收综合的最低要求标准，从而促进企业整体经济效益的提升与发展。
一、建筑装饰企业涉税风险
（一）建筑装饰企业涉税政治风险
建筑装饰企业相关工作人员，在执行税务筹划具体的工作活动中，需要依据国家相应的税务政策要求，执行科学性的工作安排。然而，在针对建筑装饰企业的具体涉税风险过程中，其中政策风险是引发工作人员上报税务数据信息偏离真实性的主要原因[1]。随着我国科技时代的来临，使得国内整体经济运营模式也产生一定的改变，导致传统的税务政策内容要求，已经无法契合当前社会经济体系发展的实际需要，如果建筑装饰企业内部税务工作人，在未能充分了解国家关于税务相关的变更要求政策，而设计建筑装饰企业的税务工作活动时，将直接导致税务工作人员执行针对建筑装饰企业的税务筹划工作活动内容，必然存在政治风险[2]。
（二）建筑装饰企业涉税技术风险
建筑装饰企业执行税务筹划管理工作安排，其主要目的是降低企业缴纳税款资金额度，并能够保证建筑装饰企业内部资金经济成本效益的提升[3]。因此，建筑装饰企业在会计税务管理过程中的具体技巧活动相应规划，应当具有合法性以及科学性，防止由于税务技术管理质量存在问题，而影响税务筹划管理的工作效率，使得建筑装饰企业在执行税务筹划工作过程中，遭遇涉税技术风险。建筑装饰企业相关财务人员，在具体的税务筹划实际工作活动中，应针对企业内部的税务内容、相应政策等，进行全方位、整体规划考量，防止由于存在个别思维的局限性而导致信息遗漏，使得税务最终上报的相应数据信息与实际情况不符[4]。当前，部分建筑装饰企业的相应财务人员，对于企业自身税务发展现状，未具备长远目标的考量，仅依据减少每一款项额度的主要内容为税务筹划目标，而忽略有关建筑装饰企业整体缴纳税款的合理性和科学性，在一定程度上加剧了企业税务经济的资金流失速度[5]。
（三）建筑装饰企业涉税操作风险
建筑装饰企业相关财务人员，在具体执行税务筹划工作活动过程中，其中存在的风险问题，多数是由于未能依据企业的实际情况，作为税务筹划制定的主要出发点，导致一旦经历国家税务筹划相关政策的要求变化时，直接影响之前整体设计的税务筹划管理工作活动内容，失去科学性、真实性[6]。建筑装饰企业财务相关工作人员，由于难以充分把握建筑装饰企业内部的税务发展现状，以及其中内容与相应政策契合点，在最终针对财务人员上交的信息数据报告过程中，以及实施解读活动时，与税务机关的相应执法内容信息存在一定偏差，增加建筑装饰企业涉税的操作风险。
二、建筑装饰企业税务筹划
（一）提高国家税务政策变动政治意识
建筑装饰企业内部财务工作人员执行税务筹划的具体工作活动中，主要依据国家提供的税收相应政策内容执行相应税务筹划管理工作安排。建筑装饰企业内部财务工作人员，应针对我国国家税收政策以及法律相关条文内容有着清晰正确的认知，可以为建筑装饰企业内部执行税务筹划工作管理计划安排奠定科学性、合理性的信息基础。因此，首先，建筑装饰企业应要求财务工作人员对于国家与税收相关的政策内容展开深度学习与研究，可以在面临不同种类的经济风险把控管理中，能够快速寻找最佳合理、有效的管理税务政策方案，并能够将自身已经具备的税务政策内容，与传统的税务政策实施对比，整合其中存在的有用信息以及不良信息，使得最终设计的建筑装饰企业内部税收管理工作活动方案内容，更加具有科学性、真实性以及完善性。其次，建筑装饰企业内部财务工作人员在执行制定长期以及短期的税务管理工作目标过程中，应通过实际税务信息的收集以及整理工作，作为工作计划设计前提，并针对建筑装饰企业内部发展的实际税务情况以及运营模式，设计相应税务筹划管理工作[7]。工作人员应结合当前已经运用的税务政策手段，与国家发布的相关法律条文，进行深度分析，以此掌握在未来期间国家税务经济环境动态变更趋势，从而为建筑装饰企业的税务筹划，设计具有前沿意识的具体工作方案，财务人员运用准确的判断能力、综合的考量范围，实施财务筹划管理目标的完善构建。相关财务人员在针对国家的宏观税务政策要求进行分析时，应对于各个不同种类的税务政策手段，提高自身相应的辩证能力，才可以实现对于建筑装饰企业内部的税务筹划工作，以及未来发展税务管理发展目标，更加科学化，并提供一定有效的税务信息数据。由此可知，财务人员应针对建筑装饰企业相关税务政策的要求内容，有着清晰的认知，对于国家相应法律条文也有着较高的辩证能力，在满足企业经济发展自身的实际需求情况下，有效保证各项风险的发生概率降低。企业装饰企业财务工作人员通过强化自身对于税务风险防控意识的提升，执行针对各项政策以及税务筹划相应管理工作活动中潜藏的风险预测探索与研究，有效把控潜在经济风险的发生。
（二）强化企业财务人员职业素质技能
建筑装饰企业对于人才的需求度，随着经济时代迅速发展而逐渐提高，一个企业的人才资源力量储备，是企业实际运营发展的基础核心以及实力。因此，首先，建筑装饰企业应加强对于自身财务人员人才职业素质技能的培训，实现整体员工工作素养的提高，以及职业水平的提升，促进建筑装饰企业经济效益实现持续性发展目标。建筑装饰企业管理层，在为企业内部财务人员开展技能培养以及综合素养等相应的培训内容活动过程中，应依据企业经济管理体系的完善需求度、税收筹划工作活动发展现状，以及每一名工作人员的潜在价值与专业技能，执行针对性的培训。通过实际操作培训活动以及理论培训活动，扩宽建筑装饰企业内部财务人员的知识储备，以及个人技能应用领域，帮助企业内部财务人员在具体的实际操作流程中，可以内化自身已经掌握的税务管理相关知识内容，实现整体企业实际运营工作的效率提升。
其次，建筑装饰企业可以与专业的税务机构实施融通性合作，为企业内部的财务人员参与税务管理工作质量提升，制定系统性的培训政策方案，使得财务人员执行税务管理过程中的个人综合能力得到有效锻炼[8]。建筑装饰企业管理层，应充分意识到对于财务员工考核活动的重要意义，将强化工作人员的具体税务专业技能以及综合素养作为培训活动前提，使其能够对于建筑装饰企业税务筹划管理工作实际需求以及政策，能够有清晰的认知与理解，重点加强对于实际运营操作能力相对较低的人员培训力度。在财务工作人员具体的实践运营过程中，针对企业内部税务筹划内容的人才需求进行分析以及决策时，应重视人才的职业素质、文化素养的引进，使得税务筹划工作的质量以及效率，能够得到良好的人才支撑，为企业战略发展目标奠定扎实基础。
最后，建筑装饰企业还应注重财务人员个人的防控意识培养，应将其融入于相应的培训活动过程中，在日常管理中，也应通过将财务风险把控的相关危害以及对于公司长期发展意义执行宣传活动，使得每一名员工都能够自主加强个人财务风险防控意识，为企业潜在的风险规避提供高效保障，建设一个理性、科学、系统、客观的财务人员税务培训机制。
（三）制定科学合理税务筹划方案内容
针对建筑装饰企业执行税务筹划工作活动过程中，其税务筹划技术的科学性以及合理性，能够彰显税务筹划方案内容对于建筑装饰企业实际运营发展的促进作用，且不断演变的社会经济体系，有利于逐渐加强企业对于税务筹划整体机制的重要关注程度。因此，建筑装饰企业财务相关员工在执行税务筹划管理过程中，应科学认知税务筹划工作的重要意义，运用合理性的技术手段，将其在实际操作过程中存在的弊端加以有效处理。基于我国宏观经济政策的发展背景下，有效落实与税务相关的法律政策以及要求，针对建筑装饰企业内部的税务筹划管理运营现状执行实时监测管控，运用完善的税务筹划机制，促进企业内部每一项工作活动的顺利运营。同时，建筑装饰企业应要求财务人员对于现阶段的市场经济发展情况，进行深度系统性地分析与探索，加强财务人员对于目前我国经济市场的实际发展动态趋势理解与掌握，防止由于重要信息的遗漏而导致执行采购相应活动时物资数量不准确，造成企业财务管理过程中的税务筹划风险发生，另外，需要培养财务人员在面临多种形式的财务风险活动的应变能力，使其面对突发情况时可以运用灵活性的筹划管理思维，长期高质量解决[9]。
（四）规范企业财务税务筹划核算体系
建筑装饰企业为了有效保证财务人员，在实际税务筹划管理过程中，个人工作质量符合相应标准，应在日常管理过程中加大针对人才的管控力度。在审批流程中，应将项目经办人作为主要的管控对象之一，确保审批财务流程的严谨性以及科学性，降低其由于违背国家相应法律政策要求而产生的经济风险。建筑装饰企业财务人员在实际处理税务筹划相关工作活动时，由于企业规模的不断扩增，使得财务工作人员的具体工作内容量逐渐增多，难度也相对提高，导致财务人员无法保证自身工作可以符合相应的标准要求，这就需要建筑企业运用系统性、智能化的核算体系，帮助财务人员减轻一些工作负担，使得财务人员的工作效率以及质量可以得到有效提高与改善，并且运用智能化的核算系统模式，也能够保证最终财务人员上交的财务报告信息数据，更具准确性和真实性[10]。
结论：现阶段,我国针对各个企业经济体系的相应政策要求重视程度逐渐提升，使得每一个企业在实际税务筹划工作管理过程中，逐渐提高关于税务具体的筹划安排、工作效率与质量。在建筑装饰企业财务人员执行税务筹划管理工作的涉税风险防控活动过程中，以及具体税务政策要求设计时，应针对建筑装饰企业可能存在的涉税经济风险，进行深度分析与探讨，结合当前企业自身的实际发展情况特征，以及国家对于税务政策相关要求的改革内容等，制定有利于建筑装饰企业经济活动可持续发展的良好税务政策管理方案，充分满足当前社会经济体系的实际变更与发展需求，实现建筑装饰企业在保证缴纳税款额度最低的情况下，维护了自身经济效益的税务财务管理工作目标。
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